75% – samochód osobowy wykorzystywany w celach służbowych i prywatnych. Oczywiście dotyczy to wyłącznie czynnych podatników VAT. Również w tym przypadku niezbędne jest prowadzenie ewidencji, w tym przypadku na rzecz podatku VAT, ale nie tylko, ponieważ wymaga to: prowadzenia kilometrówki do celów VAT,

Pomoc ifirma Pojazdy Zmiany w przepisach 2019 Samochód osobowy u podatnika zwolnionego z VAT a pełne koszty Dotychczas podatnicy, korzystający ze zwolnienia z VAT, nie mieli trudności z rozliczaniem wydatków od firmowych samochodów osobowych. Od 2019 r. pojawiły się jednak limity także w zakresie podatku dochodowego. Możliwość zaliczenia pełnych wydatków do kosztów uzyskania przychodów nie zniknęła, wymaga jednak więcej wysiłku. Samochody osobowe 2019 – użycie mieszane Idea ograniczenia w zakresie podatkowym wydatków samochodowych wynika z faktu, że – szczególnie w jednoosobowych działalnościach gospodarczych – ciężko jest oddzielić wykorzystanie prywatne od firmowego. Tym samym ustawodawca, począwszy od przepisów dotyczących VAT ograniczył w pewnym stopniu możliwość rozliczenia pełnych wydatków samochodowych w kosztach. W związku z powyższym od 2019 r. samochody osobowe, będące środkami trwałymi będą miały dwa ograniczenia: kwotowe i procentowe. Pierwsze z nich dotyczy wartości odpisów amortyzacyjnych zaliczanych w koszty, drugie zaś wpływa na możliwość rozliczenia wydatków eksploatacyjnych w wysokości 75% w kosztach uzyskania przychodów. Jednocześnie ustawodawca zakłada, że jeśli samochód osobowy byłby wykorzystywany rzeczywiście wyłącznie dla celów firmowych–, to możliwe byłoby stuprocentowe zaliczenie wydatków z nim związanych do kosztów. Samochody osobowe wyłącznie firmowe? Podatnicy korzystający ze zwolnienia z VAT nie byli dotychczas zobowiązani do udowadniania, że samochody wykorzystują wyłącznie firmowo. Obecnie warto jednak, aby również tacy przedsiębiorcy zainteresowali się w pewnym stopniu Ustawą o VAT –mamy tam bowiem szczegółowy opis ewidencji przebiegu pojazdu, która jest wymagana do odliczania 100% VAT od wydatków eksploatacyjnych. Obecnie ta sama ewidencja może być przez czynnych podatników VAT stosowana również dla celów PIT, co pozwala sądzić, że ze wzoru mogą skorzystać również podatnicy zwolnieni. Zatem, zgodnie z art. 86a ust. 7 Ustawy o VAT, ewidencja przebiegu pojazdu powinna zawierać: numer rejestracyjny samochodu, dzień rozpoczęcia i zakończenia prowadzenia ewidencji, stan licznika przebiegu pojazdu samochodowego na dzień rozpoczęcia prowadzenia ewidencji, na koniec każdego okresu rozliczeniowego oraz na dzień zakończenia prowadzenia ewidencji, wpis osoby kierującej pojazdem samochodowym dotyczący każdego wykorzystania tego pojazdu, potwierdzony przez podatnika na koniec każdego okresu rozliczeniowego w zakresie autentyczności wpisu osoby kierującej pojazdem, jeżeli nie jest ona podatnikiem, i obejmujący: kolejny numer wpisu, datę i cel wyjazdu, opis trasy (skąd – dokąd), liczbę przejechanych kilometrów, imię i nazwisko osoby kierującej pojazdem, liczbę przejechanych kilometrów na koniec każdego okresu rozliczeniowego oraz na dzień zakończenia prowadzenia ewidencji. Uwaga! Co istotne, Ustawa o PIT – w przeciwieństwie do vatowskiej – nie nakłada na przedsiębiorców chcących rozliczać 100% kosztów obowiązku zgłoszenia tego faktu do urzędu skarbowego. Nie tylko eksploatacja – sprawdź, jak zmienił się leasing samochodów osobowych w 2019 r. Autor: Anna Kubalka – Czy ten artykuł był pomocny? Powiązane artykuły

Reasumując – bez względu na to, czy sprzedajemy samochód osobowy lub ciężarowy jeśli ten samochód jest na stanie firmy, a przy zakupie odliczyliśmy choćby 50 proc. VAT - to przy sprzedaży musimy oddać cały VAT, zapłacić od kwoty sprzedaży podatek dochodowy o stawce odpowiedniej dla stosowanej przez przedsiębiorcę formy
Przedsiębiorcy mają w swoich środkach trwałych pojazdy samochodowe, do których najczęściej zaliczają się samochody osobowe, ale nie tylko. Zakup pojazdu musi być prawidłowo udokumentowany i zaksięgowany w podatku dochodowym i w podatku VAT jeżeli przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem. Przy księgowaniu faktur VAT zakupu pojazdów trzeba znać podstawowe przepisy, które regulują ten temat. Zakup samochodu na fakturę – omówione zagadnienia: 1. Definicja pojazdu samochodowego 2. Zakup pojazdu na fakturę VAT 3. Sposób wykorzystania pojazdu samochodowego w działalności 4. Wartość pojazdu samochodowego ograniczenia w podatku dochodowym 5. Rozliczenie zakupu przez podatnika zwolnionego z VAT Definicja pojazdu samochodowego Nasze rozważania rozpoczniemy od zdefiniowania pojęcia “pojazd samochodowy”. W ustawie o podatku od towarów i usług przez pojazd samochodowy należy rozumieć pojazdy samochodowe w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony. Natomiast w ustawie Prawo o ruchu drogowym pojazdem samochodowym będzie pojazd silnikowy, którego konstrukcja umożliwia jazdę z prędkością przekraczającą 25 km/h, jednak określenie to nie obejmuje ciągnika rolniczego. W tym układzie do pojazdów samochodowych można zaliczyć: samochody motocykle quady skutery w zależności od posiadanych cech Zakup pojazdu na fakturę VAT Faktura VAT jest najbardziej powszechną formą dokumentowania zakupu pojazdu samochodowego. Na fakturze powinny być zawarte informacje, których wymaga ustawa o VAT, przede wszystkim: imiona i nazwiska lub nazwę podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy, numer identyfikacji podatkowej na potrzeby podatku VAT – NIP, datę wystawienia, kolejny numer, stawkę podatku VAT, kwotę należności ogółem. Szczegółowy wykaz danych, jakie powinna zawierać faktura VAT znajduje się w ustawie. Sposób wykorzystania pojazdu samochodowego w działalności Przed zaksięgowaniem faktury zakupu pojazdu, w przypadku samochodu o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5t, przedsiębiorca musi zadeklarować, czy taki samochód będzie wykorzystywał tylko w działalności gospodarczej, czy w sposób mieszany – w działalności i prywatnie. Od tej decyzji będzie zależało czy odliczy 100%, czy 50% podatku VAT od zakupu, a to z kolei wpłynie na wartość pojazdu w podatku dochodowym: 100% odliczenia VAT – jeżeli przedsiębiorca zdecyduje, że pojazd samochodowy będzie wykorzystywany tylko w działalności gospodarczej wówczas po dopełnieniu określonych formalności będzie mógł dokonać takiego odliczenia. Wartość początkowa w podatku dochodowym pojazdu samochodowego będzie ujęta w ewidencji środków trwałych w kwocie netto wynikającej z faktury. 50% odliczenia VAT – jeżeli przedsiębiorca zdecyduje, że pojazd samochodowy będzie wykorzystywany w sposób mieszany – w działalności i prywatnie wówczas będzie mógł dokonać odliczenia 50% VAT. Wartość początkowa w podatku dochodowym pojazdu samochodowego będzie stanowiła sumę kwoty netto wynikającej z faktury i 50% kwoty niepodlegającego odliczeniu podatku VAT. Ograniczeniu w odliczeniu podlega również podatek VAT naliczony w przypadku zakupu pojazdu samochodowego na drodze importu z kraju poza UE lub zakupionego w UE i rozliczanego jako wewnątrzwspólnotowe nabycie. Wartość pojazdu samochodowego – ograniczenia w podatku dochodowym Od 2019 roku zmieniły się limity amortyzacji samochodów osobowych – uległy podwyższeniu z kwoty euro dla samochodów elektrycznych i euro dla pozostałych samochodów. Obecnie odpisy amortyzacyjne są ograniczone tylko do tej części wartości auta, która nie przekracza: równowartości zł – dla samochodów z napędem elektrycznym, równowartości zł – dla pozostałych samochodów. W ewidencji środków trwałych nie trzeba ujmować samochodu o wartości początkowej poniżej zł. Można go ująć bezpośrednio w kosztach działalności gospodarczej. Podobnie traktuje się pojazd o wartości wyższej, gdy okres jego użytkowania nie przekracza 1 roku. Przykład 1 Przedsiębiorca kupił samochód osobowy o wartości początkowej netto zł, VAT zł. Zdecydował, że samochód będzie wykorzystywał w sposób mieszany w prowadzonej działalności, a więc z prawem do odliczenia 50% VAT. Wyliczenie: zł x 23% VAT = zł zł x 50% = zł – kwota VAT do odliczenia zł + zł (kwota podlegająca odliczeniu w VAT) = zł Limit do naliczania odpisów amortyzacyjnych w PIT: zł/ zł = 84,0807% Takim procentem będą wyliczane i ujmowane w kosztach uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od zakupionego samochodu. Przykład 2 Założenia takie same jak w poprzednim przykładzie, ale przedsiębiorca zdecydował, że będzie wykorzystywał samochód tylko w działalności gospodarczej z prawem do odliczenia VAT 100%. zł – VAT do odliczenia Limit do naliczania odpisów amortyzacyjnych w PIT: zł/ zł = 93,75% Takim procentem będą wyliczane i ujmowane w kosztach uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od zakupionego samochodu. Rozliczenie zakupu przez podatnika zwolnionego z VAT W przypadku przedsiębiorcy, który korzysta ze zwolnienia przedmiotowego lub podmiotowego w VAT do rozliczenia w podatku dochodowym będzie potrzebna wartość brutto faktury. W przypadku takiego przedsiębiorcy również obowiązują limity do odpisów amortyzacyjnych w wysokości zł i zł. Przykład 3 Przedsiębiorca zwolniony z VAT zakupił samochód osobowy za kwotę zł brutto. W takiej sytuacji limit do odpisów amortyzacyjnych będzie wynosił: zł / zł = 88,2353% Takim procentem będą wyliczane i ujmowane w kosztach uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od zakupionego samochodu. ▲ wróć na początek Przeczytaj również: Zmiana przeznaczenia samochodu osobowego będącego środkiem trwałym – konsekwencje na gruncie podatku PIT UWAGAZachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress oraz Disqus. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane wyłącznie w celu opublikowania komentarza na blogu. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. Dane w systemie Disqus zapisują się na podstawie Twojej umowy zawartej z firmą Disqus. O szczegółach przetwarzania danych przez Disqus dowiesz się ze strony.
Nabyła 1 października 2021 r. używany (dwuletni – co potwierdzają karta pojazdu i dowód rejestracyjny) samochód (homologacja na samochód osobowy) od firmy Y (podatnik VAT czynny) za 36 900 zł. Zakup został udokumentowany fakturą wystawioną 1 października 2021 r. przez firmę Y na 30 000 zł netto plus VAT 6900 zł. Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą, przedsiębiorcy często wykorzystują w niej pojazdy osobowe. Sprzedaż takiego pojazdu może rodzić konieczność naliczenia podatku VAT. Sprawdź, czy i kiedy należy tego dokonać? Sprzedaż pojazdu z majątku firmy – faktura VAT Czynny podatnik VAT chcąc dokonać sprzedaży składnika majątku, powinien wystawić fakturę VAT oraz naliczyć podatek VAT. Nie ma tu znaczenia czy pojazd został zakupiony na fakturę VAT z prawem do odliczenia podatku, czy został przekazany z majątku prywatnego lub zakupiony bez prawa do odliczenia podatku. Czy jest możliwa sprzedaż pojazdu z działalności bez naliczania VATu? Sprzedaż samochodu firmowego bez naliczania podatku VAT jest możliwa na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, jednak wyłącznie wtedy gdy jednocześnie spełnione są następujące warunki: Samochód wykorzystywany był wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku, Przedsiębiorcy nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT przy zakupie. Wycofanie pojazdu do majątku prywatnego Sprzedaży pojazdu można również dokonać po wcześniejszym wycofaniu go z majątku firmy do majątku prywatnego. Jednak takie działanie, nie zwalnia przedsiębiorcy z dopełnienia obowiązków podatkowych. W przypadku kiedy przy zakupie pojazdu, przedsiębiorcy nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT, w momencie wycofania do majątku prywatnego nie powstanie obowiązek podatkowy na gruncie podatku VAT. Taka sytuacja będzie miała miejsce gdy zakup nastąpił: na podstawie faktury VAT-marża, od osoby fizycznej na podstawie umowy kupna-sprzedaży, od podatnika zwolnionego z VAT. Również darowizna czy przeniesienie samochodu z majątku prywatnego do działalności, nie daje prawa do odliczenia podatku VAT. Należy jednak pamiętać, że gdy samochód (od którego nie przysługiwało odliczenie VAT) został ulepszony, a od części składowych ulepszenia, odliczono podatek od towarów i usług, to przy przeniesieniu samochodu do majątku prywatnego wystąpi obowiązek opodatkowania podatkiem VAT. Taka potrzeba wystąpi, gdy zakup części składowych ulepszenia spowodował trwały wzrost wartości pojazdu oraz gdy dane ulepszenie w momencie wycofania pojazdu z działalności w dalszym ciągu wpływa na podwyższenie jego wartości. Podstawę opodatkowania stanowi wówczas cena nabycia części składowych ulepszenia samochodu ustalona w chwili przeniesienia pojazdu do majątku prywatnego. W sytuacji, gdy podatnik zakupił pojazd z prawem do odliczenia podatku (Faktura VAT), będzie obowiązany do naliczenia VAT należnego w momencie wycofania składnika majątku na cele prywatne. Zgodnie z art. 7 ust. 2 Ustawy o VAT, za dostawę towarów rozumie się również przekazanie towarów na cele osobiste podatnika. Podatek należy naliczyć również wtedy, gdy przy zakupie podatnik miał prawo do odliczenia 50% kwoty VAT (a do 1 kwietnia 2014 r. – 60% kwoty VAT, nie więcej niż zł). Dokonanie takiej korekty jest możliwe dla samochodów o wartości początkowej przekraczającej zł – okres korekty wynosi 60 miesięcy, a dla samochodów o niższej wartości – 12 miesięcy. Okres korekty należy liczyć od miesiąca, w którym odpowiednio nabyto, dokonano importu lub oddano pojazd samochodowy do używania. Korekty VAT naliczonego dokonuje się w deklaracji VAT za okres rozliczeniowy, w którym sprzedano samochód, w kwocie proporcjonalnej do pozostałego okresu korekty. Kiedy możliwe jest wystawienie faktury VAT-marża? Po spełnieniu określonych warunków, czynny podatnik VAT może zastosować procedurę VAT marża. Zastosowanie tej procedury jest możliwe w sytuacji, gdy: dotyczy towarów używanych, przy zakupie nie występowało prawo do odliczenia podatku VAT, zakup nastąpił z zamiarem dalszej odsprzedaży. W takim przypadku podstawą opodatkowania jest marża, która stanowi różnicę między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku. Sprzedaż pojazdu prywatnego niebędącego środkiem trwałym, a wykorzystywanego w działalności Co do zasady, pojazd prywatny podatnika, nie jest składnikiem majątku jego firmy dlatego też sprzedaż takiego pojazdu nie generuje obowiązku podatkowego na gruncie podatku VAT. Warto jednak pamiętać, że sprzedaż taka może ciągnąć za sobą obowiązek w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC), przy czym zobowiązanym do jego rozliczenia będzie w tym momencie nabywca samochodu. Sprzedajesz pojazd, który nie został w pełni zamortyzowany? Sprawdź co Cię czeka. Najważniejsze pytania 🔸Czy możliwa jest sprzedaż samochodu firmowego bez naliczania VAT? Taka sprzedaż jest możliwa tylko, gdy spełnione są jednocześnie 2 warunki: samochód był wykorzystywany wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku i przedsiębiorcy nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT przy zakupie. 🔸Kiedy możliwe jest wystawienie faktury VAT marża? Jej zastosowanie jest możliwe, gdy dotyczy towarów używanych, przy zakupie nie występowało prawo do odliczenia podatku VAT i zakup nastąpił z zamiarem dalszej odsprzedaży. Może te tematy też Cię zaciekawią Jak rozliczyć kryptowaluty? Osiągnięcie przychodu z kryptowalut pociąga za sobą konieczność ponoszenia kosztów, w tym tych podatkowych. Jak zatem rozliczyć kryptowaluty? W ramach jakiego PIT-u rozliczyć kryptowaluty? Ile wynosi stawka podatku? Czy da się uniknąć obowiązku podatkowego w tym zakresie? Odpowiedzi dostarczamy poniżej. Czytaj dalej Podatnik w styczniu 2020 r. wykupił samochód osobowy z leasingu za kwotę netto 5.000 zł, podatek VAT 1.150 zł. Z faktury dokumentującej tę transakcję odliczył 50% VAT, czyli 575 zł. W maju 2020 r. będzie chciał wycofać ten pojazd z działalności gospodarczej. Przekazanie samochodu opodatkuje 23% VAT.
Część przedsiębiorców kupujących samochód ma zamiar zarejestrować go na firmę. Jednak nie w każdym przypadku jest to wykonalne. Na skróty Rejestracja samochodu w firmie – ewidencja środków trwałychZakup samochodu do firmy – dokumentacjaRejestracja samochodu na firmę kiedy jest możliwa?Samochód osobowy w firmie – korzyści Rejestracja samochodu w firmie – ewidencja środków trwałych Przedsiębiorca może zarejestrować samochód w firmie i wprowadzić go do ewidencji środków trwałych jeżeli zostaną spełnione określone wymogi zawarte w przepisach podatkowych. Zgodnie z nimi samochód musi: być własnością lub współwłasnością podatnika być nabyty lub wytworzony we własnym zakresie być kompletny i zdatny do użytku w dniu przyjęcia do używania być używany przez okres dłuższy niż 1 rok (przewidywanie) być wykorzystywany przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą lub oddany do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub leasingu. Koszty związane z danym samochodem uwzględnia się w ewidencji księgowej jako odpisy amortyzacyjne. Zakup samochodu do firmy – dokumentacja Jeżeli przedsiębiorca chce wprowadzić zakupiony pojazd do ewidencji środków trwałych to musi posiadać dokumenty jego zakupu, takie jak: faktura VAT - wystawiona przez firmę zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT faktura VAT marża - wystawiona przez firmę zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT sprzedającą samochody używane faktura bez VAT - wystawiona przez firmę zwolnioną z VAT umowa kupna-sprzedaży - sprzedaż od osoby prywatnej. Wyżej wymienione dokumenty dają prawo do ujęcia samochodu w ewidencji środków trwałych. Przedsiębiorca powinien ustalić plan amortyzacji na podstawie, którego będzie mógł każdego miesiąca obliczyć wysokość odpisów amortyzacyjnych i zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodu. Plan amortyzacji ustala się biorąc pod uwagę wartość początkową pojazdu i wybraną metodę amortyzacji. Jeżeli samochód został zakupiony przez spółkę cywilną, to dokument zakupu musi być wystawiony na spółkę, a rejestracja powinna być dokonana na wspólników spółki. W jednoosobowej działalności gospodarczej dokument wystawiany jest na właściciela firmy. W tym przypadku nie jest konieczne podawanie nazwy firmy, ponieważ właściciel występuje jako osoba fizyczna i posiada ten sam numer NIP, który obowiązuje również w działalności. Rejestracja samochodu na firmę kiedy jest możliwa? Przedsiębiorcy prowadzący działalność w formie jednoosobowej działalności gospodarczej lub będący wspólnikami spółki cywilnej nie mogą zarejestrować na firmę zakupionego pojazdu, ponieważ nie posiadają osobowości prawnej. W ich przypadku zakupiony pojazd zawsze będzie zarejestrowany na daną osobę, a nie na firmę, tak jak ma to miejsce np.: w przypadku spółki z o. osobowy w firmie – korzyści Przedsiębiorca, który użytkuje samochód osobowy wyłącznie w prowadzonej działalności gospodarczej ma prawo odliczyć pełny VAT od wydatków eksploatacyjnych oraz od jego nabycia. Podatnik odliczy 100% VAT od pojazdu jeżeli zostaną spełnione niżej wymienione warunki: pojazd zostanie zgłoszony do urzędu skarbowego na formularzu VAT-26 dla pojazdu prowadzona jest kilometrówka dla celów VAT do regulaminu zostały wprowadzone zasady użytkowania samochodu w firmie. W przypadku użytkowania samochodu osobowego w sposób mieszany (w firmie i prywatnie) przedsiębiorca ma prawo do odliczenia 50% VAT od wydatków eksploatacyjnych i nie musi spełniać w/w wymagań. Data publikacji: 2021-03-28, autor: FakturaXL
Przedsiębiorca zwolniony z VAT zakupił samochód osobowy za kwotę 170.000 zł brutto. W takiej sytuacji limit do odpisów amortyzacyjnych będzie wynosił: 150.000 zł / 170.000 zł = 88,2353% Takim procentem będą wyliczane i ujmowane w kosztach uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od zakupionego samochodu. wróć na początek . 280 332 515 330 514 751 735 529

samochód osobowy na firmę vat